Índice
Herederos forzosos según la ley española
Reglas de herencia española para expatriados de la UE
Es importante tener un testamento español si tienes bienes en España.
La situación legal será diferente si hay un testamento español, un testamento extranjero o, en algunos casos, ningún testamento.
Si el fallecido dejó un testamento:
Si el fallecido no dejó un testamento válido
El concepto de residencia y domicilio
Aceptación de la herencia ante notario
Disolución del régimen de bienes matrimoniales
Renuncia a la herencia
Herencia no reclamada en España
La ley española establece cómo se puede disponer de una herencia. Pero las reglas y regulaciones pueden variar según la región o comunidad autónoma donde vivas. Esto implica que propiedades similares en diferentes partes de España se tratan de manera diferente en cuanto al impuesto de sucesiones y la responsabilidad fiscal en España. El País Vasco, Aragón, Islas Baleares, Galicia, Cataluña y Navarra tienen reglas de sucesión únicas. En partes de España donde no hay regulaciones regionales, se utiliza el Código Civil español. Esta guía se basa en estas reglas nacionales. Si tienes alguna pregunta sobre las regulaciones regionales, no dudes en hacérnoslo saber en los comentarios.
Reglas de herencia para expatriados europeos
En 2015, se realizaron algunos cambios en las reglas de la Unión Europea. Esto implica que los ciudadanos europeos en España y otros países de la UE tienen la libertad de elegir en su testamento si se aplica la ley de su país de residencia o de su país de origen a su herencia. Además, las nuevas reglas sobre el impuesto de sucesiones y donaciones en España permiten que los no residentes de la UE/EEE sean tratados de la misma manera que los residentes.
Legislación sobre herencias en España
Una herencia puede gestionarse bajo la ley española o bajo la ley de tu nacionalidad. Recomendamos encarecidamente que redactes un testamento para disponer de tus bienes eligiendo la ley que deseas que se aplique a tu herencia (es decir, la ley española o la ley de tu nacionalidad). Si no eliges en tu testamento la ley que se aplicará a tu herencia, entonces se aplicará la ley de residencia, lo que significa que si eres residente en España, se aplicará la ley española. Lo mismo se aplica si no tienes un testamento que indique la ley aplicable a tu herencia y se aplicará la ley española si eres residente en España. Veremos a continuación que a veces el concepto de residencia no se aplica, sino el concepto de domicilio, como ocurre con los ciudadanos británicos, por ejemplo.
Herederos Forzosos según la Ley Española
Cuando se trata de la disposición de la herencia en España, si tu herencia se gestiona según la ley de sucesiones española, entonces se aplican las reglas de herederos forzosos. Esto implica que hay regulaciones estrictas sobre cómo puedes distribuir tu propiedad inmobiliaria, ya que un cierto porcentaje debe ir a un pariente cercano. Nuevamente, esta es una regla que varía mucho entre regiones.
La ley de sucesiones española impone restricciones sobre cómo puedes distribuir tu patrimonio. La regla más destacada es la ley nacional de herederos forzosos. Esto divide efectivamente el patrimonio en tres partes iguales y determina cómo debe distribuirse cada parte entre los herederos.
Ten en cuenta que si el fallecido estaba casado o en una pareja y ambos poseían el 50% de una propiedad cada uno -o cualquier otro porcentaje-, al fallecer, su cónyuge conservaría el 50% de la propiedad que poseía y solo el otro 50% pasaría a la herencia. Así, en España y a diferencia de lo que ocurre en Inglaterra, por ejemplo, si la propiedad está a nombre de ambos como copropietarios, solo el 50% pasará a la herencia, ya que el cónyuge sobreviviente ya posee el otro 50%. Si está al 100% a nombre de uno de ellos, puede ser que el 100% o solo el 50% pase a la herencia, dependiendo del régimen financiero del matrimonio y de cuándo se adquirió la propiedad. No entraremos en más detalles en este artículo, pero no dudes en preguntarnos.
El resto irá hacia el patrimonio, que se dividirá en tres partes iguales según la ley española:
- Primer 1/3: dividido equitativamente entre los hijos sobrevivientes, naturales o adoptados.
- Segundo 1/3, llamado 1/3 de mejora: dividido entre todos los hijos sobrevivientes, pero la distribución puede ser igual o desigual según las instrucciones en el testamento, es decir, uno de los hijos puede beneficiarse más que los demás. Sin embargo, el cónyuge conservará un usufructo vitalicio sobre este 1/3 del patrimonio y los hijos no heredarán el derecho de uso de estos bienes hasta que el cónyuge fallezca.
- Último 1/3: esta es la única parte del patrimonio que se puede distribuir libremente sin restricciones a quien desees. Si la ley española se aplica a tu patrimonio (puede ser el caso de que, por ejemplo, se aplique la ley de tu país de origen en lugar de la ley española), entonces no puedes regalar nada que exceda el 1/3 de tu patrimonio que se puede disponer libremente.
Según la ley española, cuando no hay hijos para heredar, si el cónyuge del fallecido aún vive, los padres sobrevivientes del fallecido pueden reclamar un tercio del patrimonio y, si no, el 50%. En el caso de que los padres no vivan pero los abuelos sí, tendrían el mismo derecho. Finalmente, si no hay hijos, padres, abuelos o cónyuge, el 100% del patrimonio puede dejarse a cualquier persona mediante un testamento registrado en España o en el extranjero. La ley española da prevalencia a la consanguinidad sobre la afinidad.
Aunque la ley de sucesiones es nacional, hay ligeras diferencias de una región a otra, como el orden de consanguinidad en relación con el cónyuge. Además, el impuesto de sucesiones no es nacional y varía considerablemente de una comunidad autónoma a otra.
Si el fallecido ha dispuesto un testamento español o internacional que establece que se deben aplicar las leyes de su país de origen, entonces no se considerará ningún aspecto de la ley de sucesiones española. Esto incluye bienes españoles y mundiales. La situación legal será diferente si hay un testamento español, un testamento extranjero o, en algunos casos, ningún testamento.
Certificado de Últimas Voluntades
Para establecer si se hizo un testamento en España, se debe realizar una búsqueda en el registro español de últimas voluntades. El registro civil español emitirá un documento llamado «Certificado de Últimas Voluntades» que proporciona la confirmación de la fecha del último testamento español firmado por el fallecido y los detalles del notario ante quien se firmó. En caso de que estés nombrado en el testamento, podrás solicitar una copia de ese documento a un notario.
Puede ser el caso de que el fallecido no haya dejado un testamento válido en España, pero haya dejado un testamento en el extranjero que incluya los bienes en España, ya sea mencionando expresamente «bienes en España», mencionando específicamente los bienes en España o nombrando todos los «bienes en el mundo».
Ten en cuenta que, según la ley española, si nombras a alguien como heredero de una propiedad específica (también llamada legado) y la propiedad específica no es de tu propiedad cuando falleces (es decir, porque la has vendido), la persona nombrada como legatario no la heredará. Por lo tanto, si deseas asegurarte de que alguien herede de ti, tendrás que redactar el testamento de una manera diferente (es decir, diciendo «cualquier propiedad»).
Si el fallecido dejó un testamento
El primer paso a seguir es saber quiénes son los beneficiarios. En caso de que el fallecimiento ocurriera en un país diferente, los beneficiarios del patrimonio deben tener el certificado de defunción original, a menos que sea un certificado de defunción auténtico. En caso de que el certificado no esté escrito en español, debe traducirse al español y apostillarse o legalizarse.
Ya sea que sepas si el fallecido hizo un testamento o no, tu abogado debe solicitar un certificado del Registro Central de Testamentos Españoles, y este certificado dirá si hay un testamento en España o no. Ya sea que haya un testamento en España o no, será necesario saber si hay otro testamento en un país extranjero que también cubra los bienes españoles y, de ser así, cuál es el último testamento.
El testamento que cubra al menos los bienes en España -aunque puede cubrir todo el mundo- puede redactarse en España o en cualquier otro país. Este testamento debe contener una declaración de que su patrimonio se regirá por su ley personal o por la ley de su país de residencia. Por lo tanto, puedes firmar un testamento en España o en el extranjero eligiendo la ley nacional, la ley de tu residencia, la ley española o la ley de tu domicilio (como veremos a continuación) para que se aplique a tu patrimonio.
Si el testamento se firma en España ante un notario, entonces debe registrarse en el Registro de Últimas Voluntades en España. Si el testamento se firma en el extranjero pero cubre bienes en España, aún podría registrarse en el Registro Central de Testamentos en España si el redactor del testamento está familiarizado con este proceso.
Una vez obtenida una copia de los testamentos (si eres beneficiario para poder obtener una copia), si el testamento especifica los herederos y la parte a recibir, todos están obligados por las declaraciones del último testamento, a menos que vaya en contra de los derechos de sucesión de los herederos explicados anteriormente. Si los herederos no están de acuerdo con la distribución de los bienes hecha en el testamento por una razón legal válida, pueden impugnar el testamento ante los tribunales (es decir, si un heredero forzoso ha sido dejado sin nada).
Elección de la Ley Aplicable a la Herencia
Ya sea que el testamento se firme en España o en el extranjero, puedes elegir la ley aplicable a tu patrimonio. Si no eliges la ley aplicable a tu patrimonio en tu testamento, entonces, al fallecer, se aplicará la ley del país donde «resides». Por lo tanto, recomendamos que en tu testamento elijas la ley que se aplicará a tu patrimonio, ya sea tu ley nacional o la ley del país de tu «residencia». Ten en cuenta que a veces el concepto de «residencia» no se aplica, sino el concepto de «domicilio», y que puedes ser residente en España pero seguir domiciliado en Inglaterra, en cuyo caso prevalece el concepto de domicilio.
Así, si eres de Francia, por ejemplo, pero residente en España y eliges la ley del país de tu residencia, entonces los herederos serán los que correspondan según la ley española. Además, si eres de Escocia y eliges que se aplique tu ley nacional, entonces se aplicará la ley escocesa. Si eres de Inglaterra y no eliges la ley a aplicar, entonces debería aplicarse la ley del país donde estás domiciliado, incluso si el país de residencia es España. Por eso es muy importante contar con un abogado familiarizado con el concepto de «domicilio» y la diferencia entre «domicilio» y «residencia». Lo mismo se aplica en otros asuntos legales como los divorcios.
Herederos Forzosos
Bajo muchas leyes diferentes, existen herederos forzosos (como ocurre en España). La gente tiende a pensar que, por ejemplo, bajo la ley inglesa, el testador/testadora tiene plena libertad para dejar sus bienes a quien desee; afortunadamente o no, este no es el caso, ya que hay personas que, incluso bajo la ley inglesa, pueden reclamar su parte del patrimonio aunque no hayan sido nombradas en el testamento, como personas dependientes económicamente del fallecido, sean familiares o no (algo que no es muy conocido a menos que estés familiarizado con la ley de sucesiones inglesa).
Si deseas evitar herederos legales forzosos, es importante que otorgues un testamento.
Testamentos Españoles y Extranjeros
En caso de que el fallecido haya dejado tanto testamentos españoles como ingleses, puede no estar claro de inmediato cuál se aplicará al patrimonio.
Si el fallecido no dejó un testamento válido
Como se mencionó anteriormente, si un extranjero muere siendo residente en España y sin un testamento, entonces el patrimonio se distribuirá según la ley española, como ocurriría si hubiera dejado un testamento pero sin elegir que se aplique su ley nacional. En el caso de algunos países (por ejemplo, Inglaterra, Dinamarca, etc.), el concepto de residencia no se aplicaría, sino el concepto de domicilio. El domicilio no es lo mismo que la residencia y el concepto de «domicilio» puede prevalecer sobre el concepto de residencia, aunque la ley se refiera al concepto de residencia.
En caso de que un expatriado muera sin dejar un testamento y posea algún tipo de propiedad, se seguirá un proceso engorroso y largo. La regla es que el proceso de herencia en España debe completarse dentro de seis meses, aunque se puede solicitar una extensión de este período. Por lo tanto, la mejor manera de manejar la situación es contactar a un abogado experimentado lo antes posible.
En caso de que nadie reclame la herencia y no haya herederos legales, o en caso de que todos los beneficiarios disponibles rechacen esa herencia, entonces ese patrimonio particular pasará al estado español.
Concepto de Residencia y Domicilio
Si no hay un testamento válido, entonces la ley a aplicar para determinar los herederos dependerá de la última «residencia» del fallecido o, como se explicó anteriormente, de su último «domicilio».
Una persona puede ser residente en España durante, digamos, 30 años y seguir domiciliada a efectos de herencia (o también a efectos de divorcio) en su país de origen. El concepto de domicilio no es muy conocido y debes buscar el consejo de un verdadero experto en herencias internacionales para evitar problemas. Según la ley de algunos países como Inglaterra, por ejemplo, una persona está domiciliada dependiendo no solo de dónde reside, sino también teniendo en cuenta otros factores como la nacionalidad, los bienes en el país de origen, la nacionalidad de los padres, etc.
Si la última residencia/domicilio fue España, entonces se aplicará la ley española y, como se dijo antes, hay herederos forzosos bajo la ley española. Incluso bajo la ley española, dependiendo de dónde falleció la persona, las reglas de intestados pueden variar considerablemente de una región a otra dentro de España.
Es muy importante estar al tanto de este concepto de domicilio. Un abogado puede entender que, porque el fallecido era inglés y vivía en España durante muchos años, con una propiedad en España, hijos, T.I.E., etc., estaba domiciliado en España con seguridad, pero si el fallecido tenía alguna conexión relevante con su país de origen y el abogado está familiarizado con el concepto de domicilio, entonces puede impugnar que se aplique la ley española en lugar de la ley de su país de origen.
Aceptación de la Herencia ante Notario
Después de identificar el número total de herederos y la parte del patrimonio a la que tienen derecho, y de averiguar el valor del patrimonio español y tener todos los documentos de respaldo, los herederos acudirán al Notario Público para firmar la escritura de aceptación de la herencia. Todos los beneficiarios deben firmar la escritura en la oficina del notario, como prueba formal de aceptación.
- Los beneficiarios deben obtener un número NIE, que en realidad es un número de identificación de extranjeros para fines fiscales.
- Hay un plazo de seis meses desde el fallecimiento del testador para presentar y pagar el Impuesto de Sucesiones español. Sin embargo, tu abogado debe solicitar un aplazamiento si la herencia no puede ser gestionada durante este período.
Si posees una propiedad en España, te recomendamos encarecidamente que establezcas un testamento español durante la compra.
Si ya has firmado un testamento, te recomendamos que lo actualices y revises, especialmente si te han recomendado firmar un testamento para todos tus bienes en el mundo o si la persona que redactó el testamento no tuvo en cuenta el concepto de domicilio.
Disolución del Régimen de Propiedad Matrimonial
El régimen de propiedad matrimonial se extingue al fallecer uno de los cónyuges y, por lo tanto, antes de distribuir el patrimonio entre los herederos, en España será necesario establecer qué bienes corresponden al cónyuge sobreviviente y cuáles corresponden al fallecido.
La distribución de los bienes normalmente se establece en una escritura pública hecha ante un notario.
Ten en cuenta que si la propiedad se posee al 50% con otra persona, entonces la parte que pasará por herencia a los herederos es ese 50%, quedando el otro 50% para el otro copropietario.
La propiedad en España no se posee como en otros países como copropietarios conjuntos y copropietarios en común, sino como copropietarios en común. En España, la propiedad se posee típicamente como copropietarios en común. Esto significa que cada copropietario posee una parte específica de la propiedad, que puede ser igual o diferentes porcentajes.
A diferencia de la copropiedad conjunta, donde la propiedad pasa automáticamente a los copropietarios sobrevivientes al fallecer, la copropiedad en común permite que la parte de cada propietario se transfiera según su testamento o las leyes de sucesión.
Esta estructura puede tener implicaciones significativas para la herencia, ya que la parte del fallecido no se transfiere automáticamente a los otros copropietarios, sino que pasa por el proceso de sucesión para ser distribuida a los herederos.
Herencia con Deudas
Es común que los herederos rechacen una herencia cuando hay deudas adjuntas a los bienes o cuando no pueden pagar el impuesto de sucesiones. Sin embargo, existe una manera de evitar rechazar la herencia, conocida como beneficio de inventario. Esto permite a los herederos recibir su herencia después de que se hayan liquidado las deudas del acreedor, y los herederos pagarán las deudas solo con los bienes del patrimonio. Los herederos no serán responsables de pagar ninguna deuda del fallecido con sus propios bienes personales. Este es un proceso engorroso, y recomendamos encarecidamente contratar asistencia legal para llevar a cabo este procedimiento.
Renuncia a la Herencia
Si, por cualquier motivo, no deseas aceptar la herencia que te han dejado, es posible renunciar a ella. Al heredar, no solo heredas bienes y derechos, sino también deudas y obligaciones (por ejemplo, hipotecas). Sin embargo, antes de renunciar a una herencia, debes buscar el consejo de un abogado experto. Hay situaciones, por ejemplo, cuando heredas una propiedad con una hipoteca y puede ser que no puedas pagar la hipoteca; en este caso, tu abogado podría negociar con el banco -o con otros acreedores- para reducir el monto de la hipoteca a pagar, los montos a pagar y los períodos para ajustarlos a tus necesidades.
Incluso es posible aceptar la herencia y entregar la propiedad, por ejemplo, al banco a cambio de cancelar la deuda; esto es lo que llamamos en español «dación en pago». Sin embargo, ¿qué obtendrías si aceptas una herencia simplemente para entregarla al banco? Posiblemente nada. Sin embargo, nuevamente, tu abogado debería poder negociar con el banco para que te pague algo de dinero a cambio de la propiedad o verificar si hay alguna legalidad que tu abogado pueda analizar para no ser responsable de la deuda, incluso si la deuda realmente existe (por ejemplo, si el período para reclamarla ya ha expirado).
Herencia No Reclamada en España
La herencia no reclamada pasará al estado si ocurre una de estas tres situaciones:
- No hay herederos legales.
- La herencia ha sido rechazada por todos los herederos.
- La herencia no ha sido reclamada.
Impuesto de Sucesiones en España para Expatriados de la UE
¿Estás planeando tu herencia en España? ¿Estás buscando reclamar una herencia? Ten en cuenta que el impuesto de sucesiones en España se aplica a todos los ciudadanos por los bienes heredados o donados en España. El impuesto de sucesiones en España también puede referirse como el impuesto de sucesión, conocido como Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Los herederos pueden estar obligados a pagar un impuesto escalonado tan pronto como reciban una herencia de un ser querido o un amigo, ya sea dinero, propiedad o cualquier tipo de bien. Hay reglas nacionales que se aplican en todo el país. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que las reglas del impuesto de sucesiones en España varían según la región.
El impuesto de sucesiones en España es, de hecho, una consideración significativa tanto para residentes como para no residentes. Aquí hay algunos puntos clave a tener en cuenta:
- Reglas Nacionales y Regionales: Aunque hay reglas nacionales que rigen el impuesto de sucesiones, cada comunidad autónoma en España, incluida la Comunidad Valenciana, tiene sus propias regulaciones y exenciones.
- Quién Paga el Impuesto: El impuesto lo paga el beneficiario que recibe la herencia. Esto se aplica tanto a residentes como a no residentes.
- Alcance del Impuesto:
- Residentes: Gravados sobre bienes en todo el mundo.
- No residentes: Gravados solo sobre bienes ubicados en España.
- Exenciones y Reducciones:
- Residentes: Se benefician de exenciones y reducciones regionales, que pueden ser bastante generosas dependiendo de la comunidad autónoma.
- No residentes: Generalmente, no se benefician de las mismas exenciones y reducciones regionales que los residentes. Sin embargo, los no residentes de la UE/EEE pueden recibir un trato similar al de los residentes.
- Tasas y Exenciones del Impuesto: Las tasas del impuesto son progresivas y dependen del valor de la herencia y la relación entre el fallecido y el beneficiario. Los parientes cercanos generalmente se benefician de mayores exenciones y tasas más bajas.
- Variaciones Regionales: Diferentes regiones ofrecen diversas exenciones y reducciones. Por ejemplo, la Comunidad Valenciana tiene exenciones y reducciones específicas que pueden diferir de otras regiones. En 2025, la Comunidad Valenciana ha implementado cambios significativos en el impuesto de sucesiones para parientes de primer grado (hijos, cónyuges, padres). La región ahora ofrece una rebaja del 99% en el impuesto de sucesiones para estos beneficiarios, haciendo que el proceso de herencia sea prácticamente libre de impuestos para ellos. Esto significa que si heredas de un familiar cercano, solo necesitarás pagar el 1% del monto calculado del impuesto. Para otros parientes y beneficiarios no relacionados, las tasas del impuesto siguen siendo progresivas, variando del 7.65% al 34% dependiendo del valor de la herencia.
- Plazos de Pago: El impuesto debe pagarse dentro de los seis meses de la herencia, aunque se puede solicitar una extensión adicional de 183 días.
Contacta con nosotros hoy para un estudio de viabilidad de tu caso.
